在永嘉县第十五届人大常委会第四次会议上

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告县本级2011年度财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省预算执行情况审计监督办法》的规定，县审计局组织实施了2011年度县本级财政预算执行和其他财政收支审计。2011年7月至2012年6月，县审计局共完成33个审计项目，查处违规金额2973万元，管理不规范金额66757万元，应上缴财政资金513万元，向县纪委等部门移送案件3件。在实施审计过程中我们坚持以科学发展观为指导，积极发挥审计“免疫系统”功能，突出对重点资金、重大建设项目和民生事项的审计，注重反映预算执行中出现的突出性、普遍性和倾向性问题，坚持从体制、机制等方面提出整改意见和审计建议，深化国家审计职能与国家治理目标的有机结合，促进制度完善、强化管理和深化改革，推动我县经济社会科学发展。

一、预算执行总体情况

（一）一般预算完成情况：2011年财政总收入320732万元，其中地方财政收入162741万元，完成调整预算的100.22%，比上年增长18.42%；地方财政支出214384万元，完成调整预算的101.10%,比上年增长23.92%。按照现行财政体制计算：2011年一般预算可用资金355166万元，同比增长18.69%；当年一般预算总支出308919万元，比上年增长26.24%；收支相抵账面结余46247万元，全部为专项结余。

（二）基金预算完成情况：上年结余26460万元，本级收入308422万元（其中土地出让金252371万元），完成调整预算的101.59%，比上年增长149.92%；省市补助收入10897万元；本年总支出282688万元，完成调整预算的93.18%；年末结余63091万元，全部为专项基金结余，其中基金上级补助结余19172万元。

（三）预算外专户收支情况（包括专用基金）：上年结余58448万元，本年收入37041万元，本年支出36955万元，年末结余58534万元，其中专用基金结余53815万元。

（四）社会保险基金收支情况：上年结余213168万元，本年收入134843万元，本年支出93534万元，年末结余254477万元。

审计结果表明，2011年，在县委的正确领导和县人大常委会的监督支持下，县政府及财税部门和有关预算执行单位坚持以科学发展观为指导，深入“实施三大战略”，认真贯彻县十四届人大第五次会议有关决议精神，充分发挥职能作用，加强收入管理，统筹安排预算，优化收支结构，推进改革发展，较好地完成了年度预算任务。

——加大项目投资力度，促进经济平稳较快发展。县政府及有关部门紧紧围绕“实施三大战略，打造幸福永嘉”的目标，始终把促进经济平稳较快发展作为首要任务，坚定不移地抓住依靠投资拉动经济增长的主引擎，优化投资结构，提高投资效率，着力强化要素保障，以大项目促大投入，以大投入促大发展，加快了楠溪江供水工程、瓯北西段标准堤工程、41省道沙头至上塘段改建工程等项目进度，全年重点工程财政投入达108176万元，同比增长130.59%，重点工程的投资总量和增幅均创历史新高，较好地发挥政府投资对经济增长的拉动作用。

——逐步完善收入管理，确保财政收入持续增长。县财税部门密切关注宏观经济走势，在国内外经济继续下滑的情况下，强化对各税种的科学控管，扎实推进“五位一体”的税源管理互动机制建设，优化纳税服务，加强税收征管；进一步拓宽征收范围，强化非税收入征管；完善社会保险费征管机制和实时联网平台，逐步夯实缴费基数。

——调整优化支出结构，推动经济社会协调发展。县政府及有关部门紧紧围绕我县民生工程这个重点，调整和优化财政支出结构，2011年用于社会事业和解决民生保障的支出514233万元，占财政总支出的72%，有力促进了民生改善和社会和谐稳定。加大文化惠民力度，文化阵地建设日趋完善；积极落实行政事业性收费减免政策，切实减轻企业和社会负担，行政事业性收费收入占地方财政收入的比例比上年下降6.25%；推进农业农村改革发展，教育、卫生、社保和帮扶救助投入力度不断加大，新型社会保障体系进一步完善。

——不断深化预算改革，增强财税体制机制活力。县财税部门按照“三个子”的要求，稳步推进预算编制、执行、监督“三位一体”的财政运行机制改革；继续完善政府预算体系，进一步规范公共财政预算，深入推进国库集中支付改革，扩大部门覆盖范围；开展预算单位公务卡改革试点，加强财政支出管理，不断增强了财税体制机制活力。

从审计情况看，2011年度县本级预算执行和其他财政收支总体情况是好的，但也存在着不容忽视的问题，需及时纠正并加以完善。

二、审计发现的主要问题

（一）县本级预算执行审计情况。

1.2011年剔除专项结余，财政实际收支存在缺口。一是年末通过收回省市专项资金补助指标10000万元平衡一般预算；另外通过其他政府统筹资金调入7903万元挂往来款用于平衡预算，2011年县财政本级一般预算实际缺口17903万元。二是政府性基金预算将当年支出转入暂付款中48000万元，涉及6个项目款项。上述两项造成当年财政收支平衡不真实，形成隐性赤字。

另外，财政往来款余额继续增加，部分挂账时间过长。2011年末，预算外暂付款余额达72962万元（大部分为乡镇政府、工程建设指挥部借款）；预算内暂付款余额达70010万元（包括上述政府性基金支出转入暂付款的48000万元）。上述部分暂付款已形成事实上的财政支出，特别是行政区域调整后，收回乡镇借款的难度进一步加大，由于往来款占用了财政经常性和专项结余资金，造成财政实际可用资金的缺乏，加大了财政预算支出的难度。

2.预算外专户部分收入未纳入预算管理。2011年除省文件规定的教育收费和事业单位房租收入外，有3个项目当年的收入还在预算外专户核算，其中：土地开发配套费67万元、资金占用费149万元、捐赠收入2053万元。

3.2011年末部分财政专项资金长期挂账未安排使用。虽有上级资金在年末集中拨付等体制因素，但管理上也存在专项资金挂账时间过长、未及时安排使用的问题。具体包括：省市转移支付和专项补助资金结余46247万元，其中3年以上专项资金余额3211.42万元；省市政府性基金补助结余19172万元；粮食自给工程资金201.94万元；扶贫资金2011年以前未拨付使用1891.83万元。

4.财政存储的资金收益率不高。一是社保资金的银行定期存款年限结构单一，社保资金基本上是以一年期定期存款形式存储于银行，利息收益相对较低；二是物业维修资金、烟花爆竹押金、国债资金、土地履约保证金、廉租住房保障资金、物业保修金的部分资金仅为活期存款，或年限为一年定期及以下，资金收益率不高。

5.截至2011年末应收未收土地出让金7847万元。其中：永嘉县华洲房地产开发有限公司乌牛地块2410万元、黄田街道东联村委会（三产返还）地块5437万元。

6.部分学校、医院招待费支出不合规。通过对全县44个医院（卫生院）和6所学校招待费支出情况抽查，在招待费支出方面存在两个问题：一是财务处理违规。抽查的6所学校都存在将招待费用在其他会计科目入账、隐匿开支数额的情况，反映出这些单位财经法纪和预算意识比较淡薄。二是部分单位招待费超支严重。抽查的44个医院（卫生院）和6所学校中有34个单位招待费超过控制额度，有23个单位超过额度的50%，其中个别学校超支十分严重。对此，县教育局已进行进一步的查处。

（二）民生项目（资金）审计情况。

1.社会保障资金审计。

（1）部分人员重复参保，少数人员重复享受待遇。截至2011年底，有235人重复参保两份养老保险。截至2012年2月底，有248人重复享受两份养老保险待遇，涉及金额105万元，其中有1人重复享受企业职工基本养老保险和机关事业养老保险待遇，涉及金额12.7万元。

（2）部分已不符合条件或已死亡人员仍在享受待遇。一是有108名不再符合保障条件的人员仍享受低保待遇，其中2011年底有11人重复享受企业职工基本养老金和最低生活保障待遇。二是2009年至2011年间，有154名已死亡低保对象，没有及时被终止其享受的待遇。三是至2011年底共有708名已参加企业职工基本养老保险的对象继续领取低保金。四是2011年有142名已死亡人员出现511次被他人门诊刷卡就医的情况。五是截至2012年2月底，因相关部门未及时获取死亡人员的信息,导致24位已死亡人员继续享受企业职工基本养老保险及生活困难补助费22万元。

（3）部分险种活期存款户未按国家优惠利率计息。抽查城乡居保、基本医疗、城乡居民医疗、企业基本养老等7个险种活期存款户发现，相关银行未主动执行国家优惠利率政策，有关主管单位未按国家优惠利率收取利息，2011年度少收利息210万元。

（4）社保信息管理系统不完善。一是社保部门内部信息系统不统一、数据存储分散，导致部分数据失真；二是社保部门尚未与公安、民政、工商等部门建立信息共享机制；三是民政部门尚未与地税、房管、车管等部门建立最低收入对象联合核定机制。

2.永嘉县土地出让金和转而未供土地专项审计调查。

（1）2011年消化1999年至2009年转而未供土地不到位。截至2011年2月底，全县1999年至2009年转而未供土地总计6734亩，实际完成供地1154亩，供地率仅为17%，未达到市政府规定的要求。

（2）部分转而未供的边角地未及时核销。截至2011年底，566宗转而未供土地中有96宗属边角地，占总数的17%,共86亩。

（3）部分用地已投入使用多年但一直未办理供地手续。如县社会福利中心于2003年建成并投入使用，但至今仍未办理供地手续。

（4）县工业园区管委会征地补偿款管理混乱。截至2010年底，县工业园区共预付17个村的土地补偿款18975万元，涉及91项地块，面积1848亩。但园区管委会在款项发放中，既未按各项地块进行明细核算，也未相应建立台账，导致无法明确反映各村、各项目、各地块预付补偿款的支付情况，给后续的结算和管理工作带来了很大难度。

（5）基准地价更新不及时。2006年至2009年6月底，永嘉县国有土地使用权出让一直执行县人民政府2000年公布的基准地价，基准地价更新不及时。

（6）个别出让地块遗留问题长期未处理。2005年永嘉县鸿鑫房地产开发有限公司以9180万元竞得原上塘镇三元堂村面积55亩住宅用地，并签订了成交确认书，但该公司除拍卖时缴纳保证金1500万元外，其余款项至今未缴纳，也未签订用地合同。

3.2008至2011年文化经费投入情况专项审计调查：一是省市文化补助资金拨付不及时。2011年末省市补助资金财政累计结余3206万元，占2008年至2011年省市补助总收入7159万元的45%。二是部分专项资金被挤占移用。县文化广电新闻出版局下属个别单位存在经常性经费占用文物保护经费等现象。三是部分文化设施未发挥应有作用。县图书馆、文化馆等单位及个别乡镇综合文化站将文化场所对外租赁或用于其他事务，改变了文化设施的基本功能。

4.2011年行政事业性收费政策执行情况专项审计调查：一是未按规定取消运营车辆二级维护和综合性能技术等级检测收费。按上级文件规定，从2011年2月开始应取消上述两项行政事业性收费项目，但我县仍以经营性收费方式由县五洲汽车综合性能检测站在2011年2月至2012年4月间收取上述两项收入计142万元。二是上塘自来水公司代理政府收取的2010年至2011年城市污水处理费未按月及时上缴。三是中小学校舍安全工程收费减免政策执行不到位。相关收费单位未按规定免收或退还个别学校墙体材料专项基金预收款、白蚁防治费；未按规定减半收取校安工程施工图设计审查费、施工招标代理费等经营服务性收费。

5. 2009至2010年低收入农户集中村下山搬迁项目专项审计调查：一是低收入农户下山搬迁工作进度滞后。截至2011年7月底，仅完成79户2009年至2010年度低收入农户的下山搬迁，占任务数的20%。二是退宅复垦工作未有全面展开。除1个移民村外，其他下山移民户均未复垦宅基地。三是个别项目的下山移民对象、补助标准未实行公告公示。

（三）建设工程项目审计情况。

1.部分重点工程项目因建设进度滞后导致预算执行不到位。一是有3个项目已安排预算，但资金未拨付或未实施。包括诸永高速公路温州段延伸线工程、桥下镇西溪防洪工程、县职工活动中心，共计预算资金21400万元。二是部分工程项目实际建设未达到计划安排或预算进度，预算执行率低。甬台温铁路配套工程等15个项目预算安排52706万元，实际执行32627万元，执行率62%，其中有6个项目执行率在50%以下。

2.施工单位报送的工程造价普遍存在虚高情况。2011年度县审计局对全县78个单项政府投资项目进行直接审计或组织审计，施工单位送审工程造价合计26007万元，经审定工程结算造价24551万元，净核减工程造价款1456万元。其中有76个单项工程存在不同程度的虚高情况，如县实验中学一期工程报送结算造价为3292万元，由于施工单位未执行招标文件规定，多计、少计或错计工程量等原因，经审定工程结算造价3001万元，净核减工程款291万元。

3.部分项目未按规定组织公开招投标。瓯北西段标准堤工程项目设计费515万元、县实验中学新校舍工程项目田径场塑胶跑道等附属工程款740万元、楠溪江供水工程项目建议书等设计费1536万元与模型试验研究费135万元、校安工程检测鉴定项目检测费220万元,均未进行公开招投标。

4.部分项目建设资金筹集、管理和使用不合规。楠溪江供水工程项目:指挥部部分人员在原单位和指挥部重复领取年休费，审计后有关人员已清退3.9万元；截至2011年5月末该项目实收资本10500万元，未达到省发改委要求资本金18602万元的批复要求。乌牛新闸工程项目: 2010年将合同约定的工程预付备料款544万元直接作为建筑安装工程投资入账；2011年在施工单位未开具发票的情况下，将6笔扣留保留金共计181万元直接作为建筑安装工程投资入账。瓯北西段标准堤工程项目:未实行单独建账、独立核算，2009年至2012年该工程建设资金被阳光大道西段工程挤占936余万元。校舍工程项目:县中小学校舍安全检测工程检测费220万元直接解付到个人账户，且以建筑业统一发票代替服务业发票予以报销；在新校舍工程中违规列支原临时校舍教学场地租赁等费用139万元。

（四）行政事业审计情况。

1.部门专项经费年末结余大。2011年末纳入县会计核算中心核算的81家行政事业单位结余达12296万元，其中专项资金结余11004万元，经常性结余1292万元。43个有专项结余的单位平均余额234万元，结余最大5个行政事业单位分别是：县水利局水利建设基金等1329万元、县教育局基建款等1310万元、县级机关事务管理局办公楼维修资金等955万元、县经信局技改资金等854万元、县科技局科技经费等836万元，个别单位至今年5月份仍未形成支出，影响了资金的使用绩效。

2.部分资金使用管理不规范。上塘城市管理大队在有关专项资金中列支办公楼加层及装修款48万元；原县规划建设局下属建筑工程质量监督站未收取2008年至2011年对外出租物业租金36万元及物业管理费、分摊的水电费；县农办对省市有偿扶贫资金的使用监管不到位，同时对2005年前挂账的13万元暂付款和419万元借出款催收效果不明显。

3.部分收入没执行收支两条线。2011年原县规划建设局收取的环卫费122万元、房租收入32万元，未按“收支两条线”管理规定及时解缴县财政。

（五）乡镇审计情况。

1.计划生育考核工作及社会抚养费使用管理制度不够完善。我县有关乡镇计划生育考核工作及社会抚养费征收和管理的文件规定：计生年度考核不完成的不予奖励，征收率或兑现率达不到指标要求且列全县倒数5名的镇和街道，分别扣除奖励经费的50%。但实际上，自2007年以来所有乡镇的计生工作考核都合格，并按规定全部予以返还，说明文件区分性不高。通过对乡镇计生考核排名靠前和靠后的社会抚养费征收和返还情况比较分析，出现了乡镇计生返还经费与计划生育工作实绩倒置的现象，在一定程度上影响了乡镇计生工作的导向性和积极性，不利于我县计生工作水平的提高。

2.滞留专项资金较为普遍。截至2011年5月，原西溪乡、西岙乡、应坑乡专项资金滞留3年以上的分别有119万元、21万元、22万元，原张溪乡、表山乡分别滞留专项资金104万元、108万元；原昆阳乡滞留2008年及以前年度的各类专项资金278万元；原巽宅镇至2011年底，滞留以前年度的各类专项资金26万元。

3.个别乡镇公务招待费超支较大。通过对7个乡镇审计发现，2008年至2010年度公务招待费超支较大的有原西溪乡、西岙乡、昆阳乡，其中个别年度超过控制额度一倍多。

针对上述审计发现的问题，县审计局依照有关法律法规进行了处理处罚，对重大违规违法的问题，已移送有关部门进一步处理。县政府对审计报告高度重视，娄县长召开了有关部门主要负责人参加的专题整改落实会议，要求县财政局等主管部门认真研究措施，抓好督促整改。具体整改落实情况，下半年还将向县人大常委会作专题报告。

三、审计意见

（一）坚持公共服务导向，完善财政收支行为。围绕县委县政府中心工作，以构建公共财政体制为目标，以保障和改善民生为重点，发挥财政的公共服务导向作用；加强财政预算管理，进一步优化地方财政收支结构，努力增收节支，强化“三公”经费管理，规范公务接待行为，积极防范和化解财政风险，确保预算收支平衡；提高财政存储资金增值能力，发挥财政性存款资源在政府融资中的优势，服务地方建设；督促各部门、镇、街道及时安排使用各项专项资金，提高资金使用效益；加强对二三级单位的预算执行监管，增强基层财经法纪和预算意识。

（二）加强建设用地管理，提高资源使用效率。强化挖潜节地，优化审批流程，努力破解征地、拆迁难题，有效提高建设用地供给率，最大限度满足大建设对用地的需求；加强建设项目用地的批后监管，强化各单位部门之间的配合，形成齐抓共管的合力，督促受让人按期开工建设；建立健全建设用地项目批后监管长效机制，加快批而未供土地消化利用；加强土地出让金收支、预算和分配管理，进一步提高土地出让金使用效益。

（三）加强建设项目管理，规范项目财务核算。在大建设大投入的背景下，更要加强项目内部管理和外部监督，健全各项财务制度，严格按制度进行规范核算；完善对建设项目招投标管理，严格执行公开招投标制度；业主单位要严格按照合同和相关财经法规，做好建设项目工程价款结算，严把审批关，避免合同纠纷和损失浪费。

（四）完善计生管理制度，提高计生工作质量。完善计生工作考核、奖励经费与征收额挂钩等制度，实行社会抚养费全县统筹管理，探索建立乡镇计生考核奖励和工作经费补助机制，促进乡镇重视计划生育基础工作，不断提高我县人口和计生工作水平。